Anlagen und Abschreibung
Anlagegüter aus Eingangsbelegen anlegen, Abschreibungen je Wirtschaftsjahr buchen, Abgänge erfassen und den Anlagenspiegel für die Anlage AVEÜR erstellen.
Unter Buchhaltung → Anlagen führst du dein Anlagenverzeichnis. Kaufst du etwas, das du länger als ein Jahr nutzt und das mehr als 250 € netto kostet (zum Beispiel ein Notebook oder Büromöbel), ist der Kaufpreis in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung keine Betriebsausgabe. Er wird über die Abschreibung (AfA) auf die Jahre verteilt (§ 4 Abs. 3 Satz 3 EStG). Die gezahlte Vorsteuer zählt sofort.
Leadmode schlägt Abschreibungsart und Nutzungsdauer vor und bucht erst, wenn du es auslöst. Das ersetzt keine Steuerberatung. Bei Gebäuden, Fahrzeugen mit Privatnutzung und in Zweifelsfällen frag deine Steuerberatung.
Ansehen darf, wer „Buchhaltung: Ansehen“ hat. Anlegen, Abschreibungen buchen und Abgänge erfassen darf, wer buchen darf. PDF und CSV darf herunterladen, wer „Abschluss und Export“ hat.
So legst du ein Anlagegut an
- Erfasse den Eingangsbeleg wie gewohnt und wähle in der Zeile ein Anlagekonto (Kontotyp „Anlagevermögen“, zum Beispiel Büroeinrichtung oder Geschäftsausstattung) statt eines Aufwandskontos. Liegt ein Aufwand über 800 € netto, weist die Prüfung darauf hin.
- Gib den Beleg frei. Unter Anlagen → Aus Belegen anlegen steht die Zeile bereit.
- Klick auf Anlegen. Leadmode schlägt nach Betrag und Art des Guts vor:
| Fall | Abschreibung | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| bis 800 € netto | geringwertiges Wirtschaftsgut, sofort voll | § 6 Abs. 2 EStG |
| über 250 € bis 1.000 € netto, wenn du für das Jahr den Sammelposten gewählt hast | Sammelposten, fünf Jahre je ein Fünftel | § 6 Abs. 2a EStG |
| Computer, Zubehör und Software | Nutzungsdauer ein Jahr, voll im Anschaffungsjahr | BMF-Schreiben vom 22.02.2022 |
| alles andere | linear über die Nutzungsdauer, im ersten Jahr ab dem Anschaffungsmonat | § 7 Abs. 1 EStG |
Die Nutzungsdauer schlägt Leadmode nach der amtlichen AfA-Tabelle vor (Büromöbel 13 Jahre, Büromaschinen 7, Fahrzeuge 6). Du kannst Art und Nutzungsdauer ändern, solange noch nichts gebucht ist.
Der Sammelposten ist eine Wahl für das ganze Wirtschaftsjahr: Liegt ein Gut im Sammelposten, gehören alle Güter über 250 € bis 1.000 € dieses Jahres dorthin. Hast du schon ein Gut über 250 € als geringwertiges Wirtschaftsgut abgeschrieben, gibt es in diesem Jahr keinen Sammelposten. Leadmode achtet darauf.
Hast du ein Anlagegut anders gebucht (zum Beispiel direkt über die Bank oder als Eröffnungsbestand), legst du es mit Anlagegut anlegen von Hand an.
Abschreibungen buchen
Die Karte Abschreibungen zeigt für das gewählte Wirtschaftsjahr je Anlagegut den Plan, das schon Gebuchte und was noch offen ist. Buchen bucht genau diese Vorschau: Abschreibungskonto an Anlagekonto, am letzten Tag des Wirtschaftsjahres. Ein zweiter Lauf bucht nur, was fehlt. Festgeschriebene Monate lassen sich nicht bebuchen; eine Korrektur geht wie immer über eine Gegenbuchung im Journal.
Am besten buchst du die Abschreibungen am Jahresende, bevor du die Anlage EÜR überträgst.
Abgang
Verkaufst, entnimmst oder verschrottest du ein Gut, klick auf Abgang. Leadmode bucht die Abschreibung bis zum Abgangsmonat und den Restbuchwert auf das gewählte Konto (Vorlage: „Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)“). Den Verkaufserlös stellst du wie gewohnt als Rechnung oder Bankbuchung auf ein Erlöskonto für Anlagenverkäufe. Güter im Sammelposten werden trotz Abgang weiter mit einem Fünftel je Jahr abgeschrieben (§ 6 Abs. 2a Satz 3 EStG); der Abgang wird nur vermerkt.
Anlagenspiegel und Anlage AVEÜR
Die Tabelle zeigt je Anlagegut Anschaffungskosten, Buchwert zu Beginn, Abschreibung des Jahres und Buchwert am Ende. Darunter stehen die Summen je Gruppe der Anlage AVEÜR (immaterielle Wirtschaftsgüter, Kraftfahrzeuge, Büroausstattung, andere bewegliche Wirtschaftsgüter), dazu Sammelposten und geringwertige Wirtschaftsgüter. PDF und CSV enthalten den Anlagenspiegel des Jahres; er ist dein Anlagenverzeichnis nach § 4 Abs. 3 Satz 5 EStG.
In der Anlage EÜR erscheinen die Abschreibungen über die Konten: Kz 130 (bewegliche Güter), 131 (Software), 132 (geringwertige Wirtschaftsgüter), 137 (Sammelposten) und 135 (Restbuchwert).
Konten
Konten und Zuordnung → Vorlage übernehmen ergänzt die Anlage- und Abschreibungskonten, ohne etwas zu überschreiben:
| SKR03 | SKR04 | |
|---|---|---|
| EDV-Software | 0027 | 0135 |
| Pkw | 0320 | 0520 |
| Geschäftsausstattung | 0410 | 0635 |
| Büroeinrichtung | 0420 | 0650 |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter | 0480 | 0670 |
| Sammelposten | 0485 | 0675 |
| Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung | 0490 | 0690 |
| Abschreibung immaterielle Vermögensgegenstände | 4822 | 6200 |
| Abschreibung Sachanlagen | 4830 | 6220 |
| Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter | 4855 | 6260 |
| Abschreibung Sammelposten | 4862 | 6264 |
| Restbuchwert bei Anlagenabgang | 2310 | 6895 |
| Erlöse aus Anlagenverkäufen 19 % | 8820 | 4845 |
Was nicht enthalten ist
Degressive Abschreibung, Sonderabschreibungen und Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG), Gebäude sowie die private Nutzung von Fahrzeugen. Diese Werte trägst du mit deiner Steuerberatung selbst ein.
Quellen
- Einkommensteuergesetz: § 4 Abs. 3, § 6 Abs. 2 und 2a, § 7 Abs. 1 EStG (gesetze-im-internet.de/estg)
- BMF-Schreiben vom 22.02.2022, IV C 3 - S 2190/21/10002 :025 (Nutzungsdauer Computerhardware und Software)
- AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter (BMF 15.12.2000)
- BMF-Schreiben zur Anlage EÜR mit Anlage AVEÜR (29.08.2025 und 01.09.2026)
- DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 2026
Steuerkennzahlen
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Verrechnung mit eigenen Organisationen
Kosten für eine andere Organisation auslegen, in der du auch Mitglied bist, den Beleg dorthin übergeben und die offenen Beträge beider Seiten abgleichen.